現(xiàn)在有這樣的一種情況:某公司各地都有設(shè)立分公司,現(xiàn)在某一分公司(下面稱甲公司)與集團(tuán)總公司出現(xiàn)這樣的內(nèi)部款往來:(1)甲公司向集團(tuán)總公司借了一筆款,會(huì)計(jì)分錄怎么做?(2)甲公司撥一筆款到集團(tuán)總公司,會(huì)計(jì)分錄怎么做?還有一個(gè)附加問題是:像這樣的集團(tuán)內(nèi)部往來款,如何科目設(shè)置多項(xiàng)的話,會(huì)產(chǎn)生哪些影響?會(huì)觸犯工商有關(guān)條例嗎?謝謝各位的回答!!以上是會(huì)計(jì)活動(dòng)模擬,僅以互相交流學(xué)習(xí)一用,如有雷同,實(shí)屬巧合!!
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其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款－××往來單位，基本沒什么限制
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我們單位是一家集團(tuán)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)特別多，其實(shí)很簡單，只要設(shè)置一個(gè)“應(yīng)收關(guān)系企業(yè)款”“應(yīng)付關(guān)系企業(yè)款”科目。把它與其它應(yīng)收應(yīng)付款分開來。這樣分是有好處的，在編制報(bào)表時(shí)，并入其它應(yīng)收付款科目。這樣無論是總公司還是子公司之間的業(yè)務(wù)很清楚的。如：向總公司借款500萬， 借：銀行存款 500萬 貸：應(yīng)付關(guān)系企業(yè)（總公司） 500萬又如：你單位代總公司某人付差旅費(fèi)一筆2000元 借：應(yīng)收關(guān)系企業(yè)款（總公司） 2000元 貸：現(xiàn)金 2000元在月底時(shí)，你可以做一張轉(zhuǎn)帳憑證將應(yīng)收關(guān)系企業(yè)款沖平，這樣在月底帳戶余額只有應(yīng)付關(guān)系企業(yè)有49。98萬。 借：應(yīng)付關(guān)系企業(yè)款：2000元 貸：應(yīng)收關(guān)系企業(yè)款：2000元。
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可以用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”這一對科目，但也可以用“上級撥付”和“撥付所屬”這一對科目。甲公司向集團(tuán)總公司借了一筆款： 借：現(xiàn)金（或銀行存款） 貸：上級撥付--X單位
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其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來（部門、項(xiàng)目）