小規模納稅人轉型為一般納稅人后，那些留存的原材料與產成品的稅額是否要轉出？小規模納稅人轉型為一般納稅人后，那些留存的原材料與產成品的稅額是否要轉出？老師們好！我現在工作的公司已從小規模納稅人轉型為一般納稅人，且小規模期末還有原材料與產成品的庫存，請問這些庫存的稅額是否要做進項轉出？如果一般納稅人的原材料進項不是專用發票而是普通發票其這塊稅額到期末是否也要轉出？

熱心網友

小規模納稅人原材料成本不用價稅分離，轉為一般納稅人后原有的庫存都視同不含稅的存貨，和認定后取得的材料一并核算。

熱心網友

上面的分析很到位，我也不用多說，是的，小規模納稅人的原材料在轉為一般納稅人后也是一樣的不能夠抵扣進項稅額的！我還要說一點的是，一般納稅人的進項稅抵扣是以票扣稅，就是說一般進項稅是在取得專用發票就可以在當月開始抵扣。

熱心網友

小規模納稅人的原材料與產成品的庫存不存在進項轉出的問題，因為小規模納稅人期間不允許抵扣進項稅的，而取得的進項稅是構成成本的一部分入賬的。如果一般納稅人購進的原材料取得的是普通發票而不是增值稅發票的，購進原材料中所含的增值稅款就不能抵扣，這部分稅金也是構成原材料成本的一部分。進項稅額轉出的正確運用應當是納稅人已經抵扣稅款，但按稅法規定不能抵扣的稅額，這種情況下才要將進項稅額轉出。比如：原購進貨物是為了對外銷售的，后來改變用途用于集體福利或者個人消費的，就需將原來已經抵扣的進項稅額轉出。

熱心網友

1、小規模納稅人期間是沒有進項稅額可供抵扣的，沒有進項稅可轉出。2、一般納稅人購進原材料一定要取得專用發票，憑發票上的稅額抵扣，普通發票不能抵扣增值稅。如果是普通發票同樣沒有進項要轉出。3、在小規模納稅期間取得的增值稅發票，不能在轉為一般納稅人后抵扣。