我剛做財(cái)務(wù)不久遇到一個(gè)問題，企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)該如何填啊。以前的會(huì)計(jì)做的表利潤(rùn)總額和損益表上的不一樣啊，而且我看不出他這個(gè)數(shù)是怎么出來(lái)的，那位高人指點(diǎn)一下啊。可以 ，大家交個(gè)朋友。
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損益表和所得稅申報(bào)表上的利潤(rùn)數(shù)不等主要是由于納稅所得額調(diào)整的緣故.稅法規(guī)定只有按規(guī)定列支成本和費(fèi)用,才能符合稅法要求.換句話說(shuō),會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以列支的成本和費(fèi)用與稅法規(guī)定是不相一致的,那么,在申報(bào)所得稅表時(shí),要把會(huì)計(jì)制度規(guī)定可列支的成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)高于(也有稅法特別規(guī)定的低于標(biāo)準(zhǔn)的情況)稅法規(guī)定的部分要剔除,這就是納稅所得額調(diào)整,然后以調(diào)整后的納稅所得額計(jì)算應(yīng)交的所得稅.需要調(diào)整的內(nèi)容有很多,主要有:1.職工工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(主要是效益工資的提取標(biāo)準(zhǔn));2.列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能超過(guò)銷售收入的千分之三;3.折舊按直線法計(jì)提;4.非自然損失;5.非公益性捐贈(zèng);6.其他規(guī)定不在稅前列支的費(fèi)用
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先按會(huì)計(jì)制度編制會(huì)計(jì)報(bào)表，得出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，就可以得出應(yīng)納稅所得額。應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目申報(bào)表上都列有，只要平時(shí)記帳的時(shí)候涉及到需要調(diào)整的項(xiàng)目，用備查本記錄下來(lái)，填制申報(bào)表的時(shí)候就好辦多了。
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利潤(rùn)總額應(yīng)該一樣才對(duì)呀.企業(yè)所得稅報(bào)表上的應(yīng)納稅所得額就不一樣啦,有時(shí)還有納稅調(diào)整增加或納稅調(diào)整減少額.