某科研單位委托一有進(jìn)出口權(quán)的公司代理進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，代理公司將設(shè)備款和代理費(fèi)同時(shí)開在了一張服務(wù)業(yè)發(fā)票上，請(qǐng)問這樣做合理嗎？
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呵呵，這個(gè)問題我知道正常的做法：1、代理方給委托方兩份發(fā)票：1份是代理方自己開的服務(wù)業(yè)發(fā)票，金額是代理費(fèi)；另1份是代理方收到的外方的發(fā)票（那種A4紙自己做的，有COMMERCIAL INVOICE字樣的）轉(zhuǎn)交給委托方。（但有的委托方不接受外商這種發(fā)票）2、視同自營(yíng)。即購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)進(jìn)存貨，海關(guān)環(huán)節(jié)的增值稅做進(jìn)項(xiàng)，然后給委托方開具商業(yè)發(fā)票，金額是設(shè)備款＋代理費(fèi)，交納增值稅。現(xiàn)在的一種做法：我所知道的一些公司，是做代理進(jìn)口設(shè)備的，以前一直有自印發(fā)票，上面代理費(fèi)、設(shè)備款和其他一些收費(fèi)都列明的，報(bào)稅的時(shí)候只針對(duì)代理費(fèi)納稅。后來北京地稅發(fā)票改革，很多區(qū)取消了自印發(fā)票，讓這些公司改自營(yíng)模式，但是這些公司代理的設(shè)備大多是免稅進(jìn)口的，這樣沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，損失慘重。經(jīng)過與稅務(wù)協(xié)調(diào)，現(xiàn)在的處理方法是：將貨款和代理費(fèi)都開在服務(wù)業(yè)發(fā)票上，分行開，并在后面寫明是納稅項(xiàng)目還是代收代付項(xiàng)目，報(bào)稅的時(shí)候只申報(bào)代理費(fèi)那塊。。
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代理公司應(yīng)該給委托單位開自制的結(jié)算單，上面列明設(shè)備價(jià)款、進(jìn)口稅金、代理手續(xù)費(fèi)等，設(shè)備價(jià)款和進(jìn)口稅金等原票據(jù)作為結(jié)算單的附件轉(zhuǎn)給委托單位，代理手續(xù)費(fèi)開服務(wù)業(yè)發(fā)票給委托單位，同時(shí)作為代理公司代購(gòu)代銷收入的依據(jù)。
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代理公司將貨款也開具發(fā)票，應(yīng)開具商品銷售發(fā)票，繳納增值稅，代理費(fèi)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，繳納營(yíng)業(yè)稅。代理公司既為“代理”，應(yīng)該只收代理費(fèi)，只需開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，貨款由委托單位直接轉(zhuǎn)付國(guó)外供應(yīng)商。代理公司收取貨款，則視同自營(yíng)進(jìn)口銷售，而且不允許是平價(jià)銷售，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)加以合理的利潤(rùn)征稅。
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這樣做不合適。代理費(fèi)可用服務(wù)業(yè)發(fā)票，地稅的發(fā)票；科研單位交來的為貨款，代理公司要付給國(guó)外出口商，不必單獨(dú)開發(fā)票，收款時(shí)開收據(jù)就行，因?yàn)榇斯P款是代付的貨款。進(jìn)口單位應(yīng)用進(jìn)口貨物發(fā)票（由國(guó)外出口商提供）和進(jìn)口報(bào)關(guān)單做帳就可以；你可以在發(fā)票管理使用規(guī)定方面和你單位會(huì)計(jì)核算處理手續(xù)上找出要求對(duì)方更換發(fā)票的理由。因時(shí)間有限，以上只是拋磚引玉，別的朋友再補(bǔ)充；