10月初交納企業(yè)所得稅.本年累計(jì)利潤總額10000元,本季度應(yīng)交納所得稅額1800元.本年累計(jì)交納所得稅15800元.這樣凈利潤為負(fù)數(shù).納稅申報(bào)表中應(yīng)補(bǔ)(退)的所的稅為負(fù)數(shù).公司不用交納本季度所得稅.財(cái)務(wù)帳 借:所得稅 1800 貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所的稅 1800我這么理解對(duì)嗎?請大家指教.
熱心網(wǎng)友
你可能理解錯(cuò)了，交企業(yè)所得稅不是根據(jù)凈利潤交的，凈利潤等于利潤總額減所得稅。本年累計(jì)利潤總額10000元+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額*稅率=應(yīng)繳納所得稅額，本期應(yīng)納稅所得額=10000*稅率-前兩期已交所得稅額。因不知你所在地稅率，也沒辦法給你算，如果你本年交了15800元，我想你的本年累計(jì)利潤總額10000元就是錯(cuò)的，是不是本季利潤總額是10000元，稅率18%，本季交1800元企業(yè)所得稅。資料沒弄清楚，只能作假設(shè)，希望能幫到你！
熱心網(wǎng)友
可能是您把“本年應(yīng)納所得稅”和“本年累計(jì)繳納所得稅”兩個(gè)概念搞錯(cuò)了。您查看一下“應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅”賬戶，15800元是不是這個(gè)賬戶的本年借方累計(jì)數(shù)？這個(gè)賬戶的借方是登記實(shí)際交納的企業(yè)所得稅的，有可能今年交去年末應(yīng)交的所得稅。它的借方累計(jì)數(shù)不一定就是今年累計(jì)應(yīng)交的企業(yè)所得稅。
熱心網(wǎng)友
在年內(nèi)的所得稅正常情況下是按季度預(yù)繳的，每個(gè)季度根據(jù)你的利潤總額（累計(jì)）×稅率，算出你要預(yù)繳的總的所得稅，然后扣除你本年度前幾季度已經(jīng)預(yù)繳的所得稅就是你本季度要繳的稅。然后年末清算的時(shí)候可能會(huì)有調(diào)整項(xiàng)目，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額等，根據(jù)調(diào)整項(xiàng)目增減后按qw-zh的那個(gè)公式補(bǔ)繳差額。
熱心網(wǎng)友
不對(duì)。凈利潤是繳納所得稅后的稅后利潤，不是所得稅的計(jì)算基數(shù)。交所得稅的時(shí)候不管你公司凈利潤是盈利還是虧損。有的企業(yè)稅前就虧損，納稅調(diào)整后還要繳稅。所得稅計(jì)算方法樓上的公式很清楚：本年累計(jì)利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=應(yīng)納稅所得額