小規模商業企業，前三個季度已按時上繳了企業所得稅，最近兩個月發生的成本和管理費增多，如全部記帳，有可能以前多上繳了所得稅（現不想辦理退稅），現在應如何記帳？年底發生的成本和管理費可以放在明年嗎？哪些可以放在明年？請各位指點。謝謝。

熱心網友

有兩種方法：1。單據照做，以前季度多繳的所得稅不申請退稅。2。一方面將可能預計的2006年的收入提前開具收入發票；另一方面也就是按你說的將一些成本費用放在明年再做。具體包括以下幾種： （1）工資及福利費 如果你之前是先預提本月的工資，次月再發放的，那么12月份就不要計提工資及福利費了； （2）在可能的情況下將部分費用拖延到12月31日后再支付（如房租水電費），12月后期發生的員工費用讓他們元旦后再報銷（如差旅費）； （3）年末不計提“壞帳準備金”、“職工教育經費”等；

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