輔導期的一般納稅人是不是應等到認證比對結果出來才能確定當月應交稅金數額？

熱心網友

輔導期一般納稅人當月的進項稅額要下個月認證比對結果出來才能抵扣，也就是取得輔導一般納稅人資格的當月是銷項稅有多少交多少，進項稅額在通過認證后還要經過專管員稽核后確認無誤才能抵扣。比如說，你公司2005年5月被批準為一般納稅人，5月銷項稅額是1萬元,當月已認證通過的進項稅額是1。5萬元，那么在6月申報5月的國稅時： 銷項稅額：10000。00 進項稅額：0。00 應納稅額: 10000。00但在填寫附表二即“本期進項稅額明細表”時，要將已認證通過的進項稅額填寫在“待抵扣進項稅額”欄： 本期認證相符且本期未申報抵扣：15000。006月銷項稅額1。2萬元，當月已認證通過的進項稅額1。3萬元，那么7月在申報6月國稅時： 銷項稅額：12000。00 進項稅額：15000。00 留抵稅額: 3000。00到你公司輔導期結束前一個月你要申請轉正。比如你是11月輔導期結束，那你10月份就要去申請。經過批準轉為正式一般納稅人后，11月份的稅還是要和前面五個月一樣報（即上期論證本期抵扣），只有在明年1月報12月份的稅的時候才可能將10月和11月認證相符的進項進行抵扣。 。

熱心網友

一般納稅人輔導期的進項稅不允許抵扣，放在一個新設的科目“應交稅金-應交增值稅（待抵扣進項稅額）”里面，等輔導期過了，把這個科目里的金額轉入“進項稅額”，等以后進行抵扣。也就是說輔導期內的銷項稅有多少交多少，進項稅在輔導期后進行抵扣。所以還是少開點票吧。 我記得好象是這樣的，你看看別人的回答，問問稅務局怎么作，再確定，還是小心為妙，否則稅務局說你偷漏稅也是他。

熱心網友

你可以先按假設能認證做，萬一有未認證的（一般沒有、除非你要作假）再在下次調整就行了。