A企業(yè)（一般納稅人）的生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料一批用于機(jī)器大修（預(yù)計(jì)修理的受益期為一年），該批材料的計(jì)劃成本為5800元，實(shí)際成本為6000元，增值稅率17%，另以銀行存款支付大修費(fèi)用2000元。其會(huì)計(jì)處理是：借：待攤費(fèi)用---修理費(fèi) 9020貸：原材料---甲材料 5800貸：材料成本差異---甲材料 200貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1020貸：銀行存款 2000這個(gè)分錄對(duì)不對(duì)？
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1、該進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)然應(yīng)該轉(zhuǎn)出。這一點(diǎn)我認(rèn)為鬼臉兄不必懷疑自己。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)在核算上不應(yīng)區(qū)別那么大（印象中只有銷售時(shí)有“不動(dòng)產(chǎn)”之分），“非應(yīng)稅項(xiàng)目”在涉及固定資產(chǎn)方面不應(yīng)只指生產(chǎn)用廠房的維修，同樣也應(yīng)包括生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備的維修。2、計(jì)劃成本下，發(fā)出材料的成本差異都是月末集中結(jié)轉(zhuǎn)的。怎么這一筆要例外？如果每筆都轉(zhuǎn)，采用計(jì)劃成本核算的意義就不存在了。如果說(shuō)就題論題的話，這會(huì)誤導(dǎo)大家的。因此本分錄不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“材料成本差異”。歡迎批評(píng)指正。
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我也同意“火辣的月光”的做法。
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1、處理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)，如計(jì)入待攤費(fèi)用，則當(dāng)年應(yīng)分?jǐn)偼戤叄?、大修理費(fèi)支出屬生產(chǎn)性支出，不作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
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我認(rèn)為你做的分錄是正確的，先計(jì)入待攤費(fèi)用，在受益期內(nèi)逐期攤?cè)胲囬g制造費(fèi)用
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不對(duì)，不需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。借：待攤費(fèi)用---修理費(fèi) 8000貸：原材料---甲材料 5800貸：材料成本差異---甲材料 200貸：銀行存款 2000
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我認(rèn)為你做的是對(duì)的。
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我覺得這個(gè)分錄是有錯(cuò)誤，借方應(yīng)該是生產(chǎn)成本，