某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人，非新辦企業(yè)），2004年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的磷酸三丁酯，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為68000元，已支付運(yùn)費(fèi)10000元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票；本月內(nèi)銷貨物的銷售額（不含稅）為150000元，出口銷售收入為40000美元。另外，本月進(jìn)行所屬期2月的退稅申報(bào)，退稅審核通過(guò)并審批出來(lái)的出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》對(duì)應(yīng)的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為82000元人民幣，所屬期2月的留抵稅額為27096元。（增值稅稅率為17％，出口退稅率13％，匯率為1:8.30）。根據(jù)上述資料，試計(jì)算本月的應(yīng)退稅額和免抵稅額。

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寫的簡(jiǎn)單些:不得免抵退=(40000+42000)*8.30*(0.17-0.13)-82000*(0.17-0.13)=23944應(yīng)納增值稅=150000*0.17-(68000+10000*0.07-23944)-27096=-46352免抵退稅=(40000+42000)*8.30*0.13-82000*0.13=77818應(yīng)退稅額=46352免抵稅額=77818-46352=31466