熱心網友

財務會計制度為了適應公司管理發展之需要，規范公司的會計核算工作，提高會計信息質量，加強財務管理和經濟核算，特制定本制度。一、公司財務應嚴格按照中華人民共和國財務部制定的《中華人民共和國會計法》《企業財務會計報告條例》設置使用會計科目、帳簿。會計科目名稱及使用說明：1、銀行存款：本科目核算本部門存銀行的各種存款。2、現金：核算本部門的庫存現金。3、應收帳款：本科目核算公司因銷售商品、提供勞務的業務，應向購貨單位或接收勞務單位收取款項。4、預付帳款：本科目核算公司按購貨合同規定，預付給供應單位的貨款。5、其他應收款：本科目核算公司除應收票據、應收帳款預付帳款、以外的其他各種應收暫收款項。6、商品庫存：核算公司購入的各種商品。7、短期投資：是對能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資核算。8、應付帳款：本科目核算公司對外發生債務時所開出的承兌的商業匯票。9、預收帳款：本科目核算預交購貨款。10、其他應付款：本科目核算應付暫收其他單位或個人的非購貨款。11、應付工資：核算企業應付給職工的工資總額。12、應交稅金：本科目核算應交各種稅金。13、商品銷售收入：本科目核算公司銷售商品、工業性勞務發生的收入。14、本年利潤：本科目核算公司本年度實現的利潤(或虧損總額)。二、企業為加強會計的反映和監督職能，根據會計法律、行政和財務部頒布的會計制度。結合本企業的具體情況，特制定本制度。1、所有原始憑證內容必須完備，大小寫金額必須相符。原始憑證必須公章及證明手續齊全。總之：原始憑證的填制要符合《會計基礎工作規范》的要求。2、原始憑證“作廢”時應加蓋“作廢”標記，連同存根一起保存，不得撕毀。3、記帳憑證的稽核：記帳憑證是根據審核無誤的原始憑證而填制的。運用會計科目歸類反映活動內容的書面證明。記賬憑證的內容須按所列項目填寫完整，并逐次加蓋私章。已登記入賬的會計憑證如發現問題，及時通知有關人員更正和處理。4、會計憑證的傳遞、保管要科學、合理。5、會計賬簿的稽核：審核會計賬簿是否按規定要求設置、登記或更正是否符合有關規則，結賬是否按規定進行，發現問題及時更正。 6、會計報表的稽核：審核會計報表種類是否齊全、勾稽關系是否銜接、數字是否正確、項目格式及計算是否符合規定要求。三、1、現金管理制度：設置現金和銀行存款日記賬對現金、銀行存款進行明細核算。現金不準私人非公司借支現金，規定備用金最高限額800元，現金應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。2、轉賬支票管理制度：財務人員根據采購員的申請，經總經理批準后開具，借票人之間不得相互串用支票，不得簽發遠期支票，不準簽發空頭支票。3、會計檔案管理制度：會計檔案是指會計憑證、會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映業務的重要史料和證據。會計檔案應按國家規定限期保管。財務人員應按照歸檔要求裝訂成冊。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，泄密。四、1、在董事長總經理的領導下，聘請有會計師資格證書的負責經濟核算。2、財務核算應配備具有財務上崗資格證書的人員。3、財務核算分工明細，根據制度規定，公司人員要對自己的工作負責任。五、本制度由董事會負責解釋與修訂。。

熱心網友

公司會計制度為規范公司的會計行為，保證會計資料真實、完整，加強公司財務管理，依據《中華人民共和國會計法》和財政部于1993年1月7日頒布的《房地產開發企業會計制度》，并參照財政部于2000年12月29日頒布的《企業會計制度》、于2004年4月27日頒布的《小企業會計制度》的規定，結合公司實際，制定本制度。一、會計工作的組織公司的財務會計工作在分管財務會計工作的副總經理領導下由綜合財務部經理主持。會計核算采用集中核算制，除綜合財務部外，公司其他各職能部門暫不設置二級核算機構。隨著公司業務拓展和規模的進一步擴大，會計核算業務的不斷增多，可以適時考慮采用分散核算制。二、帳簿設置公司帳簿分四大類設置，即：總分類帳、日記帳、明細分類帳和備查登記帳。總分類帳采用三欄訂本式；現金及銀行存款日記帳采用三欄訂本式；成本類及期間費用類明細帳采用多欄活頁式；其余各種明細分類帳采用三欄活頁式；備查登記帳的格式和形式可以根據需要靈活選擇。三、會計核算程序公司會計核算采用科目匯總表核算程序。現金及銀行存款日記帳和各種明細分類帳根據審核無誤的記帳憑證并參照相關原始憑證進行登記；月內定期編制科目匯總表并據以登記總分類帳。科目匯總表暫定一個月（于月末）匯總一次，隨著公司會計核算業務的逐步增多，可以適時考慮縮短其匯總周期。四、記帳方法及本位幣公司會計記帳方法采用借貸復式記帳法，記帳本位幣為人民幣。五、重要會計事項的處理方法（一）、應收帳款及壞帳損失應收帳款按總價法確認和計量。壞帳損失的核算采用備抵法。壞帳準備按期末應收帳款和其他應收款余額之和的5%計提。（二）、存貨的計價公司所有存貨均按實際成本計價。存貨的發出，除開發產品外均按加權平均法計價。已銷售開發產品的銷售成本以開發項目實際開發成本為依據按銷售比例計價（其中：分期收款銷售開發產品的銷售成本按分期收款銷售合同或協議確定的收款比例計價）。存貨的期末計價采用成本與可變現凈值孰低法，存貨跌價準備按單項存貨計提。（三）、低值易耗品攤銷低值易耗品價值攤銷采用一次攤銷法，即：低值易耗品價值在低值易耗品投入使用時一次全部攤銷。（四）、待攤費用的攤銷各項待攤費用均按其受益期限攤銷，但攤銷期限最長不得超過十二個月。（五）、固定資產公司的各項資產需作為固定資產核算的，要同時具備兩個條件：一是使用年限超過一年，二是單位價值在2000元以上。各類固定資產均以取得時的實際成本計價。固定資產折舊采用平均年限法按類別計提。考慮公司業務特點，除在不需用時能夠給公司帶來現金凈流入量的固定資產外，各類固定資產的折舊年限原則上不超過五年。期末，固定資產可收回金額低于其帳面價值的差額，若有充分證據證明未來不能恢復，應計提減值準備。固定資產減值準備按單項計提。（六）、收入及費用的確認和計量收入及費用均按權責發生制原則確認，并以實際實現或發生額計量。開發間接費用，除在開發項目間可直接辨認的外，均按開發項目的預算比例分攤。（七）、成本計算項目開發成本按開發項目計算，開發成本明細帳按開發項目設置。項目開發成本在權責發生制原則下按成本費用的實際發生額確認、計量和計算。。。。。。。。六、財產清查公司各類資產每逢月末進行一次全面清查。遇特殊情況（如資產的保管或使用人的輪換或調換、資產的保管或使用場所易動、會計人員的輪換或調換等），可臨時組織局部或全面清查。（一）、現金的清查現金的管理除要求做到日清月結外，每周五下午下班前，要進行一次全面清查，確保帳實相符。（二）、銀行存款的清查出納會計每逢月末要取得銀行對帳單，進行銀行存款的帳單核對，未達帳項，要通過“銀行存款余額調節表”進行調節，保證帳單相符。（三）、債權性資產的清查各類債權性資產，每逢月末要與債務單位對帳一次，以確保該類資產的安全、完整。清查過程中發現的財產溢缺，應及時報請公司總經理研究處理。七、對帳與結帳每月末要進行一次帳項核對，其內容包括：（一）、總分類帳的試算平衡；（二）、總分類帳與各種明細分類帳之間的相互核對；（三）、總分類帳與日記帳之間的相互核對；（四）、科目匯總表與總分類帳之間的相互核對；（五）、科目匯總表與記帳憑證之間的相互核對；（六）、記帳憑證與明細分類帳和日記帳之間相互核對；（七）、各類資產的明細分類帳與其實有數之間的核對；（八）、記帳憑證與原始憑證之間的核對。期末結帳包括月末結帳、季末結帳和年末結帳。結帳時，要結出帳戶的余額和發生額，并劃結帳線。八、財務會計報告公司的會計報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表和輔助報表。其中資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表每逢月末或年末編制；收入、成本、費用等明細表類的輔助報表根據公司內部管理需要編制。各類報表的編制，均應以通過對帳確認無誤的帳簿記錄為依據，并在報告期結束后的三個工作日內編制完成和按規定的報送對象報出。九、會計資料的保管使用中的憑證、帳簿和報表資料按會計核算工作流程分環節保管。憑證傳遞到哪個環節，由相應工作環節的責任人負責保管；會計帳簿由帳簿登記人員負責保管；會計報表由主辦會計負責保管。會計期末，應對憑證、帳簿和報表資料進行整理和裝訂，打入會計檔案。會計檔案要指定專人負責保管，并要有嚴格的調閱手續制度和調閱手續記錄。。